Лимит кассовой наличности - это максимально допустимая сумма денежных средств, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Рассмотрим правила расчета этого лимита согласно законодательству РФ.
Содержание
Нормативная база
Порядок расчета лимита кассы регулируется:
- Указанием Банка России № 3210-У от 11.03.2014
- Налоговым кодексом РФ
- Локальными нормативными актами организации
Формулы расчета лимита кассы
Для организаций с наличной выручкой
Лимит = V / P × N
- V - объем поступлений наличных денег
- P - расчетный период (не более 92 рабочих дней)
- N - период между днями сдачи денег в банк (не более 7 дней)
Для организаций без наличной выручки
Лимит = R / P × N
- R - сумма выданных наличных денег
- P - расчетный период (не более 92 рабочих дней)
- N - период между днями получения денег в банке (не более 7 дней)
Пример расчета
| Показатель | Значение |
| Объем поступлений за квартал | 2 500 000 руб. |
| Количество рабочих дней | 65 дней |
| Период сдачи выручки | 3 дня |
| Лимит кассы | 2 500 000 / 65 × 3 = 115 385 руб. |
Особенности установления лимита
Для ИП и малых предприятий
- Могут не устанавливать лимит кассы
- Должны хранить все наличные сверх лимита в банке
- Обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины
Для крупных организаций
- Требуется обязательное установление лимита
- Лимит утверждается приказом руководителя
- Пересматривается при изменении объемов наличных операций
Ответственность за превышение лимита
| Нарушение | Штраф |
| Превышение лимита кассы | До 50 000 руб. для организации |
| Отсутствие утвержденного лимита | До 10 000 руб. для должностных лиц |
Порядок документооборота
- Издание приказа об установлении лимита
- Оформление кассовой книги
- Ежедневный контроль остатка наличности
- Своевременная сдача сверхлимитных сумм в банк
Правильный расчет и соблюдение лимита кассы позволяет организациям избежать штрафных санкций и обеспечивает надлежащий контроль за движением наличных денежных средств.
