Разница между исчисленной и фактически удержанной суммой НДФЛ может возникать по нескольким причинам, связанным с особенностями налогового учета и выплат сотрудникам.

Содержание

Основные причины расхождений между исчисленным и удержанным НДФЛ

Причина расхожденияОписаниеПример
Налоговые вычетыПрименение льгот после исчисления налогаВычет на детей
Изменения в доходахКорректировка суммы дохода за периодВозврат переплаты
Особые виды выплатДоходы, с которых НДФЛ удерживается иначеМатериальная помощь

Налоговые вычеты как причина расхождений

Основные виды вычетов, влияющие на конечную сумму НДФЛ:

  • Стандартные вычеты (на детей, инвалидов)
  • Социальные вычеты (лечение, обучение)
  • Имущественные вычеты
  • Профессиональные вычеты

Процесс учета вычетов:

  1. Исчисление налога с полной суммы дохода
  2. Подача сотрудником заявления на вычет
  3. Перерасчет суммы НДФЛ
  4. Корректировка удержанной суммы

Технические причины расхождений

Операционные факторы, приводящие к различиям:

СитуацияВлияние на НДФЛ
Округление суммРазница в несколько копеек
Ошибки в расчетахНеправильное исчисление
Разные даты признания доходаСдвиг по налоговым периодам

Как проверить правильность расчетов

Алгоритм проверки соответствия исчисленного и удержанного НДФЛ:

  • Сверить суммы начисленных доходов
  • Проверить применение всех вычетов
  • Уточнить даты фактической выплаты
  • Провести сверку с налоговой карточкой

Последствия расхождений для организации

Возможные проблемы при несоответствии сумм:

  1. Претензии налоговых органов
  2. Недоимка по налогу
  3. Пени за несвоевременную уплату
  4. Штрафные санкции

Пример расчета расхождений

ПоказательСумма
Начисленный доход50 000 руб
Исчисленный НДФЛ (13%)6 500 руб
Вычет на 1 ребенка1 400 руб
Удержанный НДФЛ6 318 руб

Другие статьи

Чему равен квадрат суммы двух чисел и прочее