Оформление депозитного вклада требует правильного отражения операций в бухгалтерском учете. Рассмотрим основные проводки и особенности учета банковских депозитов.
Содержание
Учетные документы по депозиту
- Договор банковского вклада
- Выписка банка о зачислении средств на депозит
- Бухгалтерская справка-расчет
- Платежное поручение на перечисление средств
Основные бухгалтерские проводки
| Операция | Дебет | Кредит |
| Перечисление средств на депозит | 55.03 | 51 |
| Начисление процентов | 76.09 | 91.01 |
| Возврат депозита | 51 | 55.03 |
Порядок отражения операций
Размещение депозита
- Оформите платежное поручение на перевод средств
- Зафиксируйте операцию по счету 55 "Специальные счета в банках"
- Приложите копию договора к первичным документам
Начисление процентов
- Определите периодичность начисления (ежемесячно/ежеквартально)
- Рассчитайте сумму процентов согласно условиям договора
- Отразите доход на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Налоговый учет депозитов
- Проценты по депозитам включаются в состав внереализационных доходов
- НДС на проценты по депозитам не начисляется
- Дата признания дохода - последний день отчетного периода
- Для налога на прибыль проценты учитываются по методу начисления
Особенности учета
- Краткосрочные депозиты (до 1 года) отражаются на счете 55
- Долгосрочные вклады можно учитывать на счете 58 "Финансовые вложения"
- При досрочном расторжении договора возможна корректировка проводок
- Валютные депозиты требуют переоценки на отчетную дату
Для правильного отражения депозитных операций рекомендуется сверить данные бухгалтерского учета с банковскими выписками и условиями договора.
